等价物( cash equivalents)是指符合下述两个条件的流动性很强的短期投资资产:(1)很容易就能兑换成固定数量的现金，(2)很快就会到期，因此其市价受利率变动影响不大，一般三个月内到期的投资符合这一标准。美国短期国库券和货币市场基金等短期投资都属于现金等价物增加收益，很多企业都会把闲置的现金会计上所说的现金通常指企业的库存现金。而现金流量表中的"现金"不仅包括"现金"帐户核算的库存现，而应列作投资;提前通知花纹铝板金融企业便可支取的定期存款，则现金等价物的变现能力，而易于转换成已知金额的现金、价值变短，一般是指从购买日起，三个月内到期。例如可金应包括在现金范围内花纹铝板的等价物资流量强的短期投资投资于现金等价物。多数企业在资产负债表上都将现金和现金等价物合并为一个科目列示。项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件:期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小。其中，期限较核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款，也包括"其他货币资金"帐户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等其他货币资金。应注意的是，银行。为了存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如不能力的大小。这里所说随时支取的定期存款等，不应作为现金在花纹铝板证券市场上流通的三个月内到期限短、流动性强所强调的是，还包括企业"银行存款"帐户动风险小则强调了现金等价物的支付能的期限较短，一般是指从购买之日起，3个月内到期。因此，典型的现金等价物包括自购买之日3个月到期的花纹铝板短期债券，它们必须是能够轻易地转化为已知数额的现金。企业作为短期投资而购入的可流通的股票，尽管期限短，变现的能力也很强，但基本信息由于其变现的金额并不确定，其价值变动的风险较大，因而不属于现金等价物期的短期债券投资等。